Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) регламентируется главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Она очень популярна, так как малым предприятиям облегчен налоговый и бухгалтерский учет. С появлением этой системы, многие компании сократили   свой штат бухгалтерского отдела.

Чем УСН облегчил жизнь предприятиям будет рассказано в этой статье. 

Для применения УСН, предприятие должно выполнить ряд требований. Причем ее могут применят не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Во-первых, доход за год не может превышать 60 млн.руб., но не забывайте что эта сумма должна быть перемножена на коэффициент-дефлятор. Во-вторых, сумма активов по остаточной стоимости не может составлять более 100 млн.руб. В-третьих, штат сотрудников не может быть больше 100 человек. В-четвертых, в учредителях, доля юридического лица не должна составлять более 25%. И наконец, в-пятых, компания не может иметь филиалов и представительств.

Если вы только зарегистрировали свое юридическое лицо, то у вас есть 30 дней для того, чтобы подать заявление на применение УСН. А если юридическое лицо уже работает то у него показатели выручки будут считаться за девять месяцев и они не могут превышать 45 млн.руб. И заявление нужно будет успеть отдать в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Если вы не успеваете, то придется ждать целый год.

Когда появилась эта система налогообложения, некоторые компании дробили свои предприятия. И вообщем это главная причина того, что государство не хочет повышать предельную выручку до 120 млн.руб. УСН интересна многим юридическим лицам по ряду причин, причины как и экономии на налогах, так и облегчение в учете. Налог по УСН заменяет ряд налогов: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (далее - НДС), налог на имущество (но с 2015 года некоторые предприятия должны его платить с кадастровой стоимости, согласно региональным правовым документам. Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) еще не платит налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

У этой системы налогообложения есть две налоговой ставки: 6% "Доходы" и 15%"Доходы уменьшенные на величину расходов"(еще называют -"Доходы минус расходы"). Выбор ставки зависит от доходов и расходов. И на самом деле выбор не так легок, как кажется. Налоговая ставка 6% "Доходы" рассчитывается, как произведение всех доходов и налоговой ставки в 6%. Но при этом налоговую базу, то есть доходы, можно уменьшить на страховые взносы с заработной платы, но не более на 50%. Налоговая ставка 15% "Доходы минус расходы" рассчитывается, как произведение разницы между всеми доходами и расходами, и налоговой ставки в 15%. Расходы должны приниматься к учету также, как и при основной системы налогообложения (далее - ОСНО). Но в этом случае не всё так просто, полученную сумму необходимо будет сравнить с 1% от всего дохода, и большую сумму надо будет заплатить в бюджет. При ставке 15% "Доходы уменьшенные на величину расходов", нельзя будет уменьшить налоговую базу на страховые взносы, но при этом если у вас убыток, вы можете его списывать в течении десяти лет. Если ваши расходы или доходы изменились в связи внешних и внутренних факторов, вы можете поменять налоговую ставку, но это надо будет успеть сделать до 31 декабря.

Теперь пришло время для бухгалтерского и налогового учета. При применении 6% УСН, у бухгалтера идет облегчение в налоговом учете. Ему нет необходимости следить за представительскими расходами, расходами на рекламу, расходами на проценты по кредиту (до 2015 года). Отчетность у обоих ставок одинаковая. Как вы понимаете, что если нет многих налогов, то и нет необходимости квартальных деклараций по ним. По налогу УСН, компания должна сама рассчитывать авансовые платежи после каждого квартала и оплачивать его самостоятельно до 25 числа месяца, следующего после квартала. До 31 марта сдается декларация по налогу за предыдущий год, вместе с ней бухгалтерская отчетность. Но ИП сдает декларацию до 30 апреля.

У УСН много положительных моментов, но всё же отрицательный есть. Очень часто многие крупные предприятия отказываются работать с компаниями на УСН, в связи с тем, что они не применяют НДС. И те при покупки, не могут возместить этот налог. Но если у вас небольшое предприятие, Триумф Финанс советует применять УСН. А если вас заинтересовала эта статья и у вас есть вопросы, пишите на нашу почту.

Пузырьков Виктор

Генеральный директор ООО "Триумф Финанс"