Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД) – это налог, который применяет малый бизнес. Он предназначен для развития малого и среднего бизнеса в России. Его могут применять многие предприятия, в том числе и индивидуальные предприниматели (далее – ИП), и Общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО). Также есть свой нюанс,  в регионе, в котором вы хотите этот налог применять, должен быть закон. Если его нет, то платить его не получится, например, в Москве его нет.

 

Этот налог помогает предпринимателю рассчитывать свои расходы по налогу, так как он стабильный. Еще многие компании на него переходят, из-за того что можно не применять кассовый аппарат, но для этого необходимо будет выписывать бланки строгой отчетности (далее – БСО).

 

Формула расчета налога очень громоздкая и состоит из многих коэффициентов. Выглядит она так: ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*НС 

БД – это базовая доходность. Этот показатель считается в рублях, он может быть разным в зависимости от вида деятельности.

ФП – это физический показатель. У этого показателя расчет варьируется также от вида деятельности. Он может быть и в квадратных метрах, и в количестве работников, и в количестве транспортных средств и т.д. 

К1 – это коэффициент дефлятор.  Для ЕНВД он устанавливается каждый год. На данный момент, 2015 год, он равняется 1,798.

К2 – это другой коэффициент, который устанавливается на муниципальном уровне. Поэтому надо быть внимательным при его нахождении и для разного вида деятельности он свой.

НС – это налоговая ставка. На данный момент она составляет 15%.

 

ЕНВД может уменьшаться на сумму оплаченных страховых взносов, но в целом, уменьшать налог нельзя больше, чем на 50%. У индивидуального предпринимателя расчет сложнее. Этот расчет отличается тем, что ИП может иметь наемных работников. Поэтому рассмотрим два случая: 1)ИП не имеет наемных работников – личные страховые взносы полностью списываются; 2)ИП имеет наемных работников – страховые взносы работников могут уменьшить налог на 50%, причем личные страховые взносы в расчет не берутся.

 

ЕНВД заменяет следующие налоги: налог на прибыль и налог на добавленную стоимость. До 2015 года плательщики ЕНВД не платили налог на имущество, но с этого года этот налог был введен, но правда только для тех, у кого подсчет ведется с кадастровой стоимости.

 

Также для применения ЕНВД есть свои требования. Основные из них – это доля в учредителях других юридических лице не более 25% и количество работников не более 100 человек.

 

Компания может полностью переходить на ЕНВД или только на определенный вид деятельности. Тогда придется вести раздельный учет по видам деятельности. Если возникнут вопросы, компания Триумф Финанс всегда может проконсультировать вас по этому вопросу.

 

Декларация сдается ежеквартально в налоговую инспекцию до 20-го числа после окончания квартала. Например, до 20 апреля за первый квартал, до 20 июля за второй квартал, до 20 октября за третий квартал и до 20 января за четвертый квартал. Много вопросов задают на тему, если предприятие не ведет деятельность, то есть ли необходимость сдачи декларации. После прочтения писем Минфина РФ, редакция Триумф Финанс, считает, что декларацию все равно необходимо сдавать. Этот вопрос касается тех, у кого физический показатель равняется количеству сотрудников.

 

Оплата  по налогу происходит до 25-го числа после окончания квартала. Например, до 25 апреля за первый квартал, до 25 июля за второй квартал, до 25 октября за третий квартал, до 25 января за четвертый квартал. Кстати, списать социальные взносы можно в том периоде, когда были они оплачены.

 

Постановка на учет и оплату ЕНВД происходит с помощью заявления, которое налогоплательщик должен подать в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности. Если же вы хотите перейти с этого налога на другой налоговый режим, то это можно будет сделать с 1 января следующего года. Если вы перешли на налог не с первого дня месяца, то в этом случае расчет идет пропорционально дням в месяце. И не забывайте, что налог в любом случае оплачивается, независимо ведете вы деятельность или нет, а также обязательно надо сдавать декларацию.

  

Компания Триумф Финанс готово быстро и качественно оформить декларацию по ЕНВД, а также заполнить для ИП квитанцию об оплате этого налога. У нас есть услуга консультации по заполнению декларации, а также мы можем предоставить все расчеты по разным видам деятельности ЕНВД.